摘要：虽然税收筹划的含义存在较大差异，但其本质却不会发生改变，主要是为提高企业的经济效益。这就要求企业必须结合自身的实际情况，并依照税收政策对涉税的经济行为进行合理规划。可站在国家的角度来思考问题的话，由于国家的财政收入大部分都来源于税收，而且还是保障国家顺利运行的前提，只不过，税负一旦过高，部分企业会难以支撑下去，因而会给社会主义市场经济带来不利影响；可税收过低，又会让减少政府的财政收入，长时间下去，势必不利于宏观调控，更不利于现代化社会的长远发展。这表明，科学、有效的税负会为政府支出或是宏观调控等提供物质保障。
关键词：企业税收；筹划策略；效应；物质保障
税收筹划属于朝阳产业，且发展态势较好。所以说，企业进行税收筹划具有非常重要的现实意义。这是因为税收不光会影响企业的投资决策，而且，还会影响企业的经济效益。也就是说，企业在进行投资之前，必须详细制定税收筹划方案，并全面进行分析。如此一来，企业才有可能会做出正确的决策，进而实现企业的可持续发展。总的来说，合理、有效的税收筹划会在一定程度上提高企业自身的竞争力，甚至还会让企业获取更多的经济效益。一般情况，企业增加收益的方式有以下两种，分别是：减少企业各项成本、增加企业收入。以下主要是对国内企业税收筹划策略和效应展开的研究和阐述。
一、税收筹划的策略和动机
1.企业投资国家减免项目当前阶段，我国减税项目不仅包括高新技术行业、软件行业，还包含技术改造项目等。再加上，投资地域也存在较大差别，所以，在制定投资战略时，必须要考虑到上述因素带来的影响。此外，享有税收优惠政策的还包括高科技区，就比如在西部地区设立的外商企业。2.企业必须考虑筹资活动带来的影响由于资本结构发生改变会对影响到企业的利润、融资方式以及税收成本等。因而，上市公司会通过发行股票或是债权等方式来进行融资，正因为企业的结构发生了改变，进而影响到企业的融资成本，而且，还会增加企业的税务负担。这就要求企业在融资过程中必须及时找到一个平衡交叉点，也就是融资成本和税务之间的关系。只不过，每个企业都是不一样的，且侧重点也不一样，所以，在企业的税收筹划也会发生改变。一般情况，都会将进项税务项目进行税收筹划或是对运费进行筹划。但对于上市企业而言，其制定的税收筹划方案更为灵活。3.税收筹划的动机从主观因素来看，利益驱动是企业纳税筹划的根源。可从客观方面来看，由于税收管辖权存在较大差别，故税收执行效果会发生改变，就连税制与税惠也会发生变化，所以，就需要采取相关措施来减少企业的税负。尤其是在市场经济体制下，不论是企业，还是个人，都可作为“经济人”，而且，还会追求利益的最大化。企业进行税收筹划时，势必会增加支出，此时，税收筹划若是合理，企业就有可能会获取更多的经济效益。
二、税收筹划产生风险的原因
1.税收性质众所周知，税法作为一门法律，具备强制性，其要求企业必须履行，也就是说，税务部门与企业并不是等价的。通常情况，企业都处于被动局面，当然，税收筹划的科学性不是由企业来决定的，而是由税务部门来进行认定，以至于税收筹划具备不可预知性。2.缴纳税费如果单纯站在缴纳税费的角度思考问题，政府和企业之间一定会存在矛盾。可如果以另外一个角度来思考问题的话，税收筹划必须要符合法律要求，且还应当由税务部门来明确。此时，税务机关就会严格按照法律要求征收税款，以免部分企业出现不纳税或是少纳税等现象。除此之外，由于我国市场经济体制存在信息不对称的情况，致使税务机关拥有主动权，只要机关对税法政策理解不到位，企业就会被罚款。
三、税收筹划风险控制
1.建立健全风险预警机制企业必须要全面认识税收筹划，树立风险意识。这是由企业所处的环境来决定的，而且，税收筹划还会受到其他因素的影响，再加上，纳税主体还会忽略其风险性。这就要求企业必须实事求是，一切从实际出发，建立健全一整套可行性较强的预警机制，进而达到降低风险的目的。当然，在制定预警机制的过程中，还必须注意以下几个问题：第一，预警机制必须具备采集信息的功能，具体包含掌握税收政策、提高工作人员对税收的理解等情况，以便可以及时找出不利于税收筹划的因素，并做好应急处理。第二，预警机制必须具备控制风险的作用。一旦企业税收筹划出现问题，该机制就能及时发出警报，引起筹划人员的注意，并将其解决。2.明确税收筹划和避税的差异由于有些企业为减轻自身的负担，进而采用一些避税措施，但一般情况下，并不是所有的避税措施都是合法的。这就要求企业必须明确税收筹划与避税之间的差别，以免税务筹划人员在进行筹划时出现不合理行为，从而给企业带来不必要麻烦。3.企业应及时处理和税务部门的关系税法是国家结合自身特征制定的，哪怕是在一个国家，不同区域所征收的税费也会存在较大差异，因而就需要企业在制定税收筹划时及时和相关部门进行沟通，以便及时了解要求，好让制定的税收筹划方案更加符合规范要求，进而达到减少税负的目的。
四、结语
综上所述，随着市场经济的飞速发展，我国企业的数量越来越多，且规模越来越大，但与此同时，各企业之间的竞争也在不断加剧。在这样一种背景之下，企业必须努力实现价值最大化，因为只有这样做，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。这就要求企业不断调整税负，并进行合理筹划，制定出一整套切实可行的方案，目的是为最大限度提高自身的经济效益，最终实现企业经济的长远发展。
参考文献：
[1]洪明秋.企业税收筹划策略与效应分析[J].中小企业管理与科技:上旬刊,2017(1):36-37.
[2]武琼.基于企业视角下的税收筹划研究[J].安阳师范学院学报,2015(2):153-156.
[3]方美君.企业并购税收制度的完善建议研究[J].时代金融,2006(11):86-87.